Договори, податки, рахунок і фінансування

Після вибору форми власник визначає, хто буде стороною українських договорів і на який рахунок надходитимуть гроші. Для ТОВ договори укладає українська компанія. Для відокремленого підрозділу керівник діє в межах повноважень іноземної юридичної особи. Банк і контрагенти отримують корпоративні документи, структуру власності та документи про повноваження підписанта.

Бухгалтеру потрібна відповідь, які доходи та витрати належать українській діяльності, хто виплачує заробітну плату і які податки сплачуються в Україні. Якщо діяльність нерезидента утворює постійне представництво для цілей оподаткування, його прибуток оподатковується в загальному порядку, а обсяг оподатковуваного прибутку визначається за правилами Податкового кодексу. Міжнародний договір з країною нерезидента враховується разом з українськими податковими правилами.

Якщо власник планує фінансувати українську діяльність із-за кордону, бухгалтер і юрист заздалегідь визначають правову підставу платежів: внесок до капіталу, позику, оплату послуг, фінансування підрозділу або інший законний варіант. Від цього залежать банківські документи, бухгалтерський облік і податкові наслідки.

Іноземний власник також визначає спосіб отримання прибутку від українського бізнесу. Для ТОВ це можуть бути дивіденди або виплати за договорами; для відокремленого підрозділу діють правила діяльності іноземної юридичної особи в Україні. Для виплат нерезиденту враховуються українські ставки та відповідний міжнародний договір.

УБК може порівняти ТОВ і відокремлений підрозділ за договорами, податками, банківськими питаннями та витратами на утримання, а потім оформити обрану форму. Клієнт отримує українську структуру для договорів, найму людей, приймання оплати та роботи відповідно до планів іноземного власника.

Реєстрація філії або представництва в ЄДР

Закон №3257-IX перевів створення філій і представництв іноземних юридичних осіб до державної реєстрації в ЄДР. Для створення подаються заява, рішення іноземної юридичної особи, документ про її реєстрацію в країні місцезнаходження, положення про підрозділ та інші документи, передбачені статтею 22 Закону №755-IV. Іноземні документи оформляються у формі, придатній для використання в Україні.

У рішенні про створення компетентний орган іноземної компанії зазначає найменування підрозділу, місцезнаходження, керівника та затвердження положення. У ЄДР вносяться дані про вид підрозділу, адресу, діяльність і керівника. Після реєстрації керівник переходить до податкового обліку, банківських питань, найму працівників та договорів відповідно до обраної форми роботи.

Для представництв, які працювали до реформи 2024 року, діє перенесення відомостей до ЄДР. Перед зміною керівника, припиненням підрозділу або іншою реєстраційною дією власник зіставляє відомості ЄДР з фактичним керівником, адресою та діяльністю підрозділу.

Документ про реєстрацію іноземної юридичної особи та інші корпоративні документи мають бути придатними для використання в Україні. Власник враховує правила легалізації або апостиля за країною походження документа та міжнародними договорами, а також переклад українською мовою. Цей комплект готують до звернення до державного реєстратора.

Українське ТОВ або відокремлений підрозділ

Українське ТОВ зручно, коли власник хоче мати окрему компанію з власними договорами, рахунками, статутним капіталом і відповідальністю в Україні. Часткою ТОВ може володіти іноземна юридична або фізична особа. Директор українського ТОВ діє від імені цієї компанії та укладає договори з клієнтами, працівниками, банком і постачальниками.

Філія або представництво є відокремленим підрозділом іноземної юридичної особи. Керівник такого підрозділу працює на підставі повноважень, які дала іноземна компанія. Майно та економічний результат пов’язані з материнською юридичною особою, тому власнику потрібно заздалегідь погодити український облік, оподаткування та межі повноважень керівника.

Для продажів українським клієнтам, найму команди або залучення місцевого інвестора власнику часто простіше використовувати ТОВ. Для діяльності, яку материнська компанія хоче вести через власний підрозділ, може підходити філія або представництво. Податкові наслідки залежать від фактичної діяльності та міжнародних угод, тому форму співвідносять із договорами, фінансуванням і грошовими потоками.

При виборі між ТОВ і відокремленим підрозділом власник рахує реєстраційні витрати, бухгалтерію, банк, зарплату керівника, податки, фінансування з-за кордону та майбутній продаж українського бізнесу. Частку в ТОВ можна відчужити окремо; філія або представництво залишаються частиною материнської юридичної особи.