Главная | Услуги и деятельность | Cтатьи и обзоры |Налоги. Лицензировние. Регистрация. Законы

УСЛУГИ И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
 

Регистрация предприятий, регистрация оффшоров
Лицензирование и Сертификация
Поиск и предоставление деловой информации
Маркетинговые исследования рынка
Налоговый консалтинг
Инвестиционный консалтинг. Операции с недвижимостью
Иммиграционное право и услуги для иностранцев
Корпоративное право и решение споров
Таможенное право
Защита интересов в суде
Аудит. Сопровождение проверок
Возврат проблемных долгов
Cтоимость наших услуг

ВХОД ДЛЯ КЛИЕНТОВ
Имя

Пароль

Запомнить


НОВОСТИ КОМПАНИИ

:::::::: Бизнес и финансы:::::::
Откройте свою финансовую компанию и станьте лидером рынка небанковских финансовых услуг. Подробнее.:::::::::::::>

.::::::: Лицензирование ::::::::
Срок получения строительной лицензии - до 5 дней сроком на 5 лет! Гарантия результата от "УБК"- это более 70 полученых лицензий Госстроя Украины 2020 году! Выберете интересующие Вас виды деятельности из кодификатора Госстроя у нас на сайте - остальное сделаем мы . .:::::::::>

.:::::: Трудоустройство ::::::::
Разрешение на трудоустройство - обязательный документ для легальной работы иностранных граждан в Украине и дающий право получить вид на жительство. Только с "УБК" - Вы получите разрешение на 1 год на любую должность .::::::::::>

.: Регистрация предприятий ::
Начните или расширьте Ваш успешный бизнес с нами! Только в Киеве мы ежемесячно регистрируем и перерегистрируем более 50 предприятий! Учитывая постоянно меняющееся законодательство в этой сфере - хороший результат может дать только постоянная практика в этой сфере .::::::::::::::>

.::: Деловая информация ::::
Достоверная информация - основа для принятия правильных решений! Пусть пробуют ваши конкуренты - Вы должны действовать наверняка. Доверьте профессионалам информационное обеспечение и Вашего бизнеса .::::::::::::::::>

.:::::: Законодательство ::::::
С 1 июля 2020 г. в Украине вступил в силу новый закон "О регистрации предприятий...": Все предприятия в до конца 2020 года обязаны пройти перерегистрацию и получить свидетельство о государственной регистрации нового образца .::::::::::::::::>

.::: Другие новости УБК .:::>


Сотрудничество
 
Региональным юридическим и консалтинговым компаниям
Авторам статей и обзоров
Вакансии для специалистов

Консультации и аналитика

Статьи и обзоры УБК
Форум. Консультации On-line
Вопросы - ответы

Информация on-line

В помощь Директору и Бухгалтеру: бланки отчетов, кодификаторы, справочники
Типовые формы договоров
Бизнес-предложения украинских и иностранных компаний

НАЛОГИ В УКРАИНЕ 2020. ОБЩИЙ ОБЗОР CИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

на главную страницу

Условно можно выделить три группы доходов, с которых в Украине платят прямые налоги. 

Первая группа прямых налогов - это налоги, которые перечисляет в бюджет работодатель по заработной плате. 

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 18% от заработной платы.
  • единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (единый социальный взнос - ЕСВ) - 22%.
  • военный сбор - 1,5%.

Вторая группа прямых налогов - налоги с физических лиц-предпринимателей (ФЛП). 

Они платят единый налог (ЕН) и ЕСВ самостоятельно в зависимости от особенностей деятельности, а также НДФЛ и военный сбор при общей системы налогообложения. 

Третья группа прямых налогов  - налоги с пассивных доходов: банковских процентов, роялти и тому подобное. Из них уплачивается налог в размере 18% (подобно тому, как НДФЛ).

Косвенные налоги являются основным источником доходов украинского бюджета.

Согласно оценок экспертов, примерно четвертая часть тех денег, что работник получил на руки независимо от того, доход легальный или «в конверте», также взимается государством в бюджет в виде налогов на потребление, или же косвенных налогов .

Каждый раз, когда мы покупаем что-то в магазине или получаем какую-то услугу (в том числе платим за коммунальные услуги), мы платим 20% от себестоимости товара в виде налога на добавленную стоимость (НДС). Впервые НДС в Украине ввели еще в 1991 году. 

Табачные и алкогольные изделия и топливо облагаются еще и акцизом , а импортные товары - импортной пошлиной . 

Государственная пошлина - обязательный платеж в государственный бюджет, который взимается за действия публично-правового характера в пользу органов государственной власти и органов местного самоуправления по целью компенсации расходов, повлекших такие действия. Например, когда вы обращаетесь к нотариусу проводите операции с ценными бумагами.

Государственная пошлина уплачивается по установленным ставкам в твердых суммах (иногда - в процентных ставках) независимо от налоговой способности плательщика.

Налог на недвижимость

Любое недвижимое имущество, отличное от земельного участка, тоже подлежит налогообложению. Его обязаны платить все без исключения физические лица-собственники имущества.

Чтобы определить конкретную сумму налога на недвижимость для физических лиц, нужно от суммарной площади всех объектов жилой недвижимости отнять льготную площадь, и общую сумму умножить на количество владельцев и ставку налога (составляет 0-1,5% от минимальной заработной платы, которая была актуальной на начало прошлого года).


Три основных налога  налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и налог на добавленную стоимость - обеспечивают более двух третей  всех налоговых поступлений в сводный бюджет Украины. 

Ставки налогов как показатель давления на бизнес и граждан

Ставки налогов является своеобразным отражение того, насколько государство «давит» на граждан и бизнес. С экономической теории известно, что налоговый пресс в виде ставок налогов более 40% демотивирует людей к труду и декларирования своих доходов, и, как следствие, вызывает к снижению налоговых поступлений в бюджет и тенизации экономики.

В целом в Украине формально установлен среднеевропейский уровень налогообложения, хотя вопрос особенностей администрирования налогов и налоговой базы для взимания налогов остается открытым. 

По прогрессивной шкале налогообложения индивидуальных доходов (например, во Франции, Испании) государство меньше [чем в Украине] забирает в бюджет у лиц, зарплата которых на четверть ниже, чем средняя (во Франции - это 14% налогооблагаемого дохода, в Испании - 12%). Для бюджетов Украины (особенно местных, которые живут за счет поступлений от НДФЛ) подобная практика была бы критической. 

Поскольку у нас доля домохозяйств, среднемесячные денежные доходы которых составляют три четверти от средней зарплаты, достигает почти 40% всех домохозяйств страны. И это при том, что в составе таких домохозяйств - не менее 2 человека.

Зато прибыли бизнеса в Украине облагаются практически на уровне стран-соседей и меньше, чем Франции, Испании или Германии.

Ставки НДС (в том. Ч., Льготные) - де-факто платят конечные потребители, то есть в основном физические лица - также практически не отличаются от стран ЕС.

 Налоговые поступления

А вот с налоговыми поступлениями по трем основным налогам не все так однозначно. В Украине (как и в Польше) НДФЛ, налог на прибыль и НДС суммарно обеспечивают более двух третей всех налоговых поступлений в сводный бюджет страны. 

Однако адекватно сравнить значение бюджетных поступлений от основных налогов между странами позволяет их соотношение с ВВП. И здесь Украина впереди всех. Доходы бюджетов от НДФЛ, налога на прибыль и НДС суммарно соответствуют почти 19% ВВП Украины. В то время, как по остальным странам они колеблются в пределах 12-16%. А в Польше, где вес указанных налогов в общих налоговых поступлениях даже выше, чем в Украине, их отношение к ВВП - всего 15%

Таким образом, в Украине, по условно приемлемом формальном уровне налогообложения, прослеживается сильная зависимость бюджетных доходов от потребления импортных товаров и связанных с ними косвенных налогов (НДС, пошлины, акцизы) и что также может быть связано с низкой конкурентоспособностью (ценовой и качественной) украинских товаров на внутреннем рынке. Это, в свою очередь, обусловлено общими условиями ведения бизнеса в Украине и способностью внутренних производителей создавать конкурентоспособную продукцию. 

В Украине правда платят очень много косвенных налогов. Налог на добавленную стоимость платится с  более широкий круга товаров, чем в европейских странах, что создает неблагоприятную бизнес-среду в целом.

Иллюзия «невысоких ставок налогов» в Украине объясняется тем, что эти  налоги перечисляют не напрямую граждане (т.е. ставки прямых налогов действительно ниже чем в Европе), а их компании и бизнесы, которые выступают так называемыми налоговыми агентами.

Остальные выводы сделайте сами.

Аналитический отдел "УБК".

Публикация материалов данной статьи допускается только с обязательным помещением ссылки на сайт УБК®.

.

 

Copyright © 2001—2020 «УКРБИЗНЕСКОНСАЛТ»

Использование материалов, опубликованых на сайте УБК® разрешается с обязательным помещением ссылки на сайт